Учет льготных кредитов МСП и настройка его детализации в информационной системе заемщика

1. Основные положения программы льготного кредитования субъектов МСП

Активные малые и средние предприятия (МСП) – признак развитой, "живой" экономики государства. Малый и средний бизнес сегодня – это новые рабочие места и, как правило, активное внедрение инноваций и новых технологий. В рамках нацпроекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" в РФ разработаны меры, которые должны увеличить долю МСП и число занятых в этом секторе экономике страны, создавая им комфортные условия в виде субсидий, льготных кредитов и других преференций. Льготные кредиты и займы – это меры финансовой поддержки государства направленные на частичное решение проблем предприятий малого и среднего бизнеса, связанных с недостатком доступного инвестиционного кредитования, нехваткой оборотных средств, с высокими затратами на создание новых производств и их развитие, необходимостью модернизации производства для выпуска конкурентоспособной продукции и др. 

В рамках нацпроекта работает Программа льготного кредитования субъектов МСП с 2019-2024годы (Постановление Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2018 г. № 1764). Предприятия и предприниматели (субъекты МСП) могут получить кредиты по льготным ставкам на развитие предпринимательской деятельности и на рефинансирование ранее полученных по рыночным ставкам кредитов на эти цели. Льготные кредиты также доступны и самозанятым гражданам. Рассмотрим порядок кредитования МСП по данной программе, особенности ведения бухгалтерского и налогового учета данных кредитов и автоматизированные формы их учета.

Кредиты по ставке до 8,5% выдаются в уполномоченных Банках на реализацию проектов МСП в приоритетных отраслях. Всего в программе первоначально участвовало 70 банков из 29 регионов России. Перечень уполномоченных Банков утвержден, но периодически уточняется. Основные параметры Программы льготного кредитования субъектов МСП:

• Процентная ставка по кредиту для заемщика: до 8,5 % годовых.
• Цели льготных кредитов: инвестиционные и пополнение оборотных средств.
• Размер кредита на инвестиционные цели: от 500 тыс. до 1 млрд. рублей.
• Размер кредита на пополнение оборотных средств: от 500 тыс. рублей до 500 млн. рублей.
• Срок кредитного договора на инвестиционные цели: до 10 лет.
• Срок кредитного договора на пополнение оборотных средств: до 3 лет. 

Требования к заемщикам:

• субъект МСП, субъект МСП – участник региональной программы повышения производительности труда;
• статус налогового резидента РФ;
• ведение деятельности в одной или нескольких приоритетных отраслях;
• отсутствие возбужденного производства по делу о банкротстве;
• отсутствие просроченной задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, превышающей 50 тыс. рублей;
• отсутствие задолженности перед работниками по заработной плате;
• отсутствие просроченных платежей по кредитным договорам и договорам поручительства, а также требований по возмещению заемщиком гаранту выплаченных в соответствии с условиями банковской гарантии денежных сумм. 

Требования к заявителю:

• Размер предприятия: малый (1-100 чел.), средний (100-250 чел.). 

Полный текст статьи: https://corpinfosys.ru/archive/issue-14/109-2021-14-credit